可转换公司债券转为股份包括哪些内容？

可转换公司债券是指依法发行的、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。

1.转股时间

自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。

2.转股价格

不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价“和”前一交易日的均价。

【对比】上市公司非公开发行股票的价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

【对比】上市公司增发新股的价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日均价。

3.调整转股价格

（1）法定调整：发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。

（2）约定调整：募集说明书约定转股价格向下修正条款的，应当同时约定：

①转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避。

【分析】价格下降，转股数增加，即为增资，增资属于特别决议。

②修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价“和”前一交易日的均价。

下面我们列举两道关于注册会计师考试的例题，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】某上市公司于2010年6月1日公告募集说明书，拟发行可转换公司债券。6月1日前20个交易日，该公司股票均价为15元，前一个交易日的股票均价为20元。下列转股价格符合规定的是（  ）。

A.12元

B.16元

C.18元

D.22元

【答案】D

【解析】本题中，转股价格的价格应不低于20元。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（  ）。

A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券

B.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准

C.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票

D.转股价格不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前一交易日的均价

【答案】AC

【解析】本题考核上市公司发行可转换公司债券的规定。上市公司发行股票与发行可转债，均须经证监会核准。