注册会计师
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页注册会计师考试财务成本管理专业问答正文
现金预算是指什么?
帮考网校2020-06-20 15:36
精选回答

现金预算是指什么?

财务预算是企业的综合性预算,包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。

现金预算由四部分组成:可供使用现金、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用

期初现金余额+现金收入=可供使用现金

可供使用现金-现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

【提示】

借款与还本付息的相关现金流量体现在现金筹措与运用之中,不在现金收入与现金支出中反映。

本例中,该企业需要保留的最低现金余额为6 000元,不足此数时需要向银行借款。假设银行借款的金额要求是1 000元的倍数,一般按“每期期初借入,每期期末归还”来预计利息,假设利率为10%(本题要求还款时付利息,另公司有长期借款9 000元,利率12%,按年支付利息)。

第二季度:

-4 940+X≥6 000,解得:X10 940,由于借款是1 000元的倍数,所以借款金额为11 000元。

第三季度:

17 840-X×(1+10%÷2)≥6 000,解得:X11 276.19

测一测是否符合报考条件
免费测试,不要错过机会
提交
互动交流

微信扫码关注公众号

获取更多考试热门资料

温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问免费为您解答,请保持电话畅通!

我知道了~!
温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问给您发送资料,请保持电话畅通!

我知道了~!

提示

信息提交成功,稍后班主任联系您发送资料,请保持电话畅通!