带你快速掌握什么是管理人内部控制的原则？

内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

1. 全面性原则

内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。

2. 相互制约原则

组织结构应当权责分明、相互制约。

3. 执行有效原则

通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。基金管理人内部控制的有效性主要包含两层含义：

（1）基金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规要求；

（2）基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。

4. 独立性原则

各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。

5. 成本效益原则

以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与股权投资基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况。

6. 适时性原则

股权投资基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。

下面我们以基金从业资格考试的两道例题为例，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】为达到最佳的管理人内部控制效果，内部控制与股权投资基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，切合自身实际情况，体现了其（  ）。

A.执行有效性原则

B.全面性原则

C.适应性原则

D.成本效益原则

【答案】D

【解析】选项D符合题意：管理人内部控制的原则主要包括：

全面性原则、相互制约原则、执行有效原则、独立性原则、成本效益原则、适时性原则。

【例题·单选题】在股权投资基金管理人内部控制原则中，基金财产管理人固有财产，其他财产应分离体现了（  ）原则。

A.内部监控

B.独立性原则

C.相互制约

D.收益性原则

【答案】B

【解析】管理人内部控制的原则主要包括：

（1）全面性原则。内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节；

（2）相互制约原则。组织结构应当权责分明、相互制约；（选项C错误）

（3）执行有效原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行；

（4）独立性原则。各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离；（选项B正确）

（5）成本效益原则。以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，内部控制与股权投资基金管理人的管理规模和员工人数等方面相匹配，契合自身实际情况。

（6）适时性原则。股权投资基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。