基金从业资格
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页基金从业资格考试私募股权投资专业问答正文
带你快速掌握什么是合伙型股权投资基金的所得税?
帮考网校2020-06-02 10:13
精选回答

带你快速掌握什么是合伙型股权投资基金的所得税?

股权投资基金,Private Equity简称“PE”)在中国通常称为私募股权投资

1)根据《合伙企业法》等相关规定,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙企业层面不缴纳所得税。

2)合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

3)合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为生产经营所得。前述所称“生产经营所得和其他所得”,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

4)根据现行税法的规定,如果合伙人(含普通合伙人和有限合伙人)为自然人,比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用 5%~35%的五级超额累进税率,计缴个人所得税;合伙人为公司时,均作为企业所得税应税收入,计缴企业所得税

5)如果合伙人本身为合伙企业,则同样按照先分后税的原则,下一层合伙人为纳税义务人。

下面我们以基金从业资格考试的三道例题为例,给大家说明一下这个知识点在考试中的应用,希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】对于合伙企业的税收制度,下列说法错误的是(  )。

A.合伙企业合伙人是法人和其他经济组织的,缴纳企业所得税

B.从所得税层看,合伙制普通合伙人层面不缴纳所得税,再往下一层由每一位合伙人作为纳税义务人

C.合伙企业合伙人是法人的缴纳个人所得税

D.合伙企业合伙人是自然人的缴纳个人所得税

【答案】C

【解析】选项C说法错误:合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。如果普通合伙人本身为有限合伙企业,则同样按照“先分后税”的原则,在合伙制普通合伙人层面不缴纳企业所得税,需再往下一层由每一位合伙人作为纳税义务人。

【例题·单选题】以下关于合伙企业的税务,说法错误的是(  )。

A.根据《合伙企业法》等相关规定,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

B.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税

C.如果有限合伙人为自然人,两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”,适用5%~35%的超额累进税率,计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司,两类收入均作为企业所得税应税收入,计缴企业所得税。

D.合伙型基金的投资者作为有限合伙人,收入主要为两类:股息红利和股权转让所得

【答案】A

【解析】选项A说法错误:根据《合伙企业法》等相关规定,合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

【例题·单选题】在实务中,有限合伙型基金通常根据税法的相关规定,由(  )代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

A.基金

B.基金托管人

C.基金管理人

D.普通合伙人

【答案】A

【解析】在实务中,有限合伙型基金通常根据税法的相关规定,由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

推荐视频
基金从业考试百宝箱离考试时间212天
学习资料免费领取
免费领取全套备考资料
测一测是否符合报考条件
免费测试,不要错过机会
提交
互动交流

微信扫码关注公众号

获取更多考试热门资料

温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问免费为您解答,请保持电话畅通!

我知道了~!
温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问给您发送资料,请保持电话畅通!

我知道了~!

提示

信息提交成功,稍后班主任联系您发送资料,请保持电话畅通!