美国CPA考试中关于税法的内容的确占了一定的比例，其中包括联邦税法、职业道德、专业及法律责任，还有商事法等知识，乍一看内容确实不少，很多小伙伴都头疼，说：这么多内容，还都是美国的，复习起来好恼火哦！别急别急，小编认为，不管是什么考试，不管是什么国家的考试，万变不离其宗，都有一定的轨迹可寻，下文中为大家整理了一些美国的税务知识，一起看看吧。

一、美国新移民如何进行报税？

新移民在落户美国后，根据美国税务规定，第一次报税的时间是客户成为美国税务居民后的第二年。即对于大多数客户，如果2011年12月31日登陆，那么他需要在2012年4月15日之前报税；如果2012年1月1日登陆，那么他不需要在2012年报税，第一次报税时间为2013年4月15日之前。资料若准备的不够齐全，可以延期6个月到10月15号再申报。但是欠税一定要在4月15号之前缴上去。如果4月15号之后还欠税，则会产生罚款和利息。（若上一年欠税超过一千美金，政府可能会规定每个季度要交预缴税）。

二、首次报税应申报多少资产？

理论上来说，应该全部申报。实际上，银行账户、特定金融资产，以及控股超过10%的境外公司必须申报。不产生盈利的不动产可以不申报。申报的资产数量要根据个人移民后资金使用程度来判断。不宜过少，如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑；不宜过多，可在未来减少处理遗产税时的负担。

三、夫妻可以分开报税吗？

美国的报税形式有多种：单身人士以个人名义报税，已婚人士可以分开以个人名义报，也可以全家人一起报，有孩子的也可以分开或一起报。报税形式对交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报。但如果孩子自己有收入了，则也需要单独报税。如果副申请人想放弃身份，是否可以不用报税了？如果在落户前放弃身份，则不构成美国税务居民的条件，无需报税；如果在成为美国居民后的8年以内放弃身份，则无需缴纳弃籍税。

四、在美国存款超过多少就需要报税？

从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得；对于海外存款，超过1万美元的账户都要申报；对于海外金融账户，超过5万美元的账户都要申报。

五、股票收入如何报税？

长期持有的股票盈利按照长期资本资本利得缴税，最高税率为20%，短期持有的股票交易盈利按照一般所得缴税，最高税率为39.6%。

六、公司的分红和股份如何申报？

美国境内公司依据公司形态报税；美国境外的公司分红，如果构成合格海外分红则按长期资本利得缴税，如果不构成合格海外分红则按一般所得缴税；美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报。

七、中国境内的房产是否需要申报？

美国税法并不要求必须申报海外房产，除非房产产生盈利（出租、出售），否则无需申报。即便申报，在中国已缴纳房产税、增值税也可在美国进行税务抵扣。

八、对于漏报海外资产是如何处罚的？

查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款（Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。如果超过1年不登陆美国以致绿卡失效，是否等于放弃了绿卡美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的个人所得税。

九、被国税局查账之后可能出现什么结果？

查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节，或针对查账结果提起上诉。

以上几点就是小编搜集整理的关于美国CPA考试中税务的相关知识，大家可以多多了解，熟能生巧，不论是中国美国，只要我们调整好心态，把它当做一次人生中在普通不过的挑战，积极面对、认真备战，就一定会有所回报。