2023年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、目前，我国的基金会计分期以（ ）为单位，分期反映会计主体的财务状况。【单选题】

A.日

B.季度

C.月

D.年度

正确答案:A

答案解析:从及时性原则出发，基金会计期间划分比传统的会计分期更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

2、某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红续费为2万元，律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。则该基金的交易费为（  ）。【单选题】

A.17万元

B.15万元

C.27万元

D.32万元

正确答案:B

答案解析:目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。交易费用=5+10=15万元

3、基金会计的责任主体是对其进行会计核算的（  ）。【单选题】

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金持有人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中国审计署和基金管理公司

正确答案:C

答案解析:选项C正确，基金会计的责任主体是对其进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

4、基金会计以（ ）为会计核算主体。【单选题】

A.证券投资基金

B.企业

C.基金托管人

D.基金管理人

正确答案:A

答案解析:会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。

5、下列关于我国基金托管费计提方法和支付方式，表述正确的有（  ）。【单选题】

A.基金托管费每周计提并累计，按月支付

B.基金托管费按前一日基金资产净值的一定比例逐月计提

C.基金成立三个月后,如持有现金比例高于基金资产净值的10%，超过部分不计提基金管理费

D.基金托管费逐日计算并累计，按月支付

正确答案:D

答案解析:托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，逐日计算并累计（选项Ｂ错误），至每月末时支付给托管人（选项A错误，选项Ｄ正确），此费用也是从基金资产中支付，不须另向投资者收取；在通常情况下,基金管理费按前一日的基金资产净值的1.5%的年费率计提，基金成立三个月后，如持有现金比例高于基金资产净值的20%,超过部分不计提基金管理费（选项Ｃ错误）。