2023年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、基金资产的利息核算不包括（  ）。【单选题】

A.清算备付金利息

B.回购利息

C.债券的利息

D.股息

正确答案:D

答案解析: 基金资产的利息核算包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等，选项D股息不包括在内。

2、（ ）按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。【单选题】

A.基金托管人

B.基金销售机构

C.注册登记机构

D.基金设计的会计事务所

正确答案:A

答案解析:基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。

3、为保证基金正常运作而发生的，应由基金承担的费用为（ ）。【单选题】

A.基金管理费

B.基金交易费

C.基金托管费

D.基金运作费

正确答案:D

答案解析:基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等；基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用；基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用；基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

4、假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1 000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额为2 000万份，运用一般的会计法则计算，基金份额净值为（ ）元。【单选题】

A.1.5

B.1.15

C.2

D.3.5

正确答案:B

答案解析:基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。基金份额净值=（基金总资产-基金负债）/基金总份额=（10 × 30+ 50 × 20 +100 × 10+1 000 - 500 - 500）/2 000 =1.15（元）。

5、基金会计的责任主体是对其进行会计核算的（  ）。【单选题】

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金持有人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中国审计署和基金管理公司

正确答案:C

答案解析:选项C正确，基金会计的责任主体是对其进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。