2022年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、基金会计以（ ）为会计核算主体。【单选题】

A.证券投资基金

B.企业

C.基金托管人

D.基金管理人

正确答案:A

答案解析:会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。

2、关于基金管理费计提标准，下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比

B.基金规模越大，基金管理费率越低

C.我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费

D.股票基金的管理费率要低于债券型基金及货币市场基金的管理费率

正确答案:D

答案解析:在西方成熟基金市场中，基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比（选项A符合）。基金规模越大，基金管理费率越低（选项B符合）；基金风险程度越高，基金管理费率越高。 股票基金的管理费率要高于债券型基金及货币市场基金的管理费率（选项D说法错误），目前，我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费（选项C符合），债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率不高于0.33%。

3、目前，在我国的证券投资基金估值中，通常按照（  ）对上市流通的有价证券进行估值。【单选题】

A.开盘价

B.市价

C.公允价值

D.交易价格

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：通常对上市的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价(收盘价)估值；选项ACD不符合题意。

4、假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为150万股、280万股和370万股，每股的收盘价分别为32元、25元和18元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为3000万元，应付税费为4500万元，已出售的基金份额为20000万份，则基金份额净值为（ ）元。【单选题】

A.1.25

B.1.048

C.1.368

D.1.055

正确答案:B

答案解析:本题考查基金份额净值的计算，基金份额净值=（基金资产-基金负债）/基金总份额（150×32+280×25+370×18 +10000-3000-4500）/20000=1.048（元）。

5、下列不属于基金运作费的是（ ）。【单选题】

A.审计费

B.律师费

C.开户费

D.过户费

正确答案:D

答案解析:基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。选项D过户费不属于基金运作费。