2022年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、基金的会计核算对象不包括（ ）。 【单选题】

A.损益类

B.共同类

C.费用类

D.负债类

正确答案:C

答案解析:根据《证券投资基金会计核算业务指引》规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

2、以下关于基金资产估值的表述，正确的是（ ）。 【单选题】

A.对流动性差的证券估值需注意“滥估”问题

B.基金资产估值的责任人是基金托管人

C.为保持估值方法的一致性，基金不得变更估值方法

D.海外基金的估值频率最长为每周估值一次

正确答案:A

答案解析:当基金投资于交易不活跃的证券时，对基金资产进行估值就要非常慎重，其中证券资产的流动性是非常关键的考虑因素。为了避免出现价格操纵及滥估的现象，监管当局需要颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方进行估值；B项，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任；C项，估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则，假若基金变更了估值方法，则需要及时进行披露；D项，海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。

3、以下关于QDII基金估值规定，正确的有（）。【单选题】

A.基金管理公司是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体，并负有复核责任

B.基金份额净值应当至少每月结算披露一次

C.基金份额净值应当在估值日后3个工作日内披露

D.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露

正确答案:D

答案解析:选项Ｄ正确：基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露；选项Ａ错误：基金管理公司是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任；选项Ｂ错误：基金份额净值应当至少每周结算披露一次；选项Ｃ错误：基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

4、交易所上市交易的债券按（ ）估值。【单选题】

A.第三方估值机构提供的当日估值净价

B.当日的开盘价

C.估值当日的结算价

D.采用估值技术

正确答案:A

答案解析:交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净价估值。

5、目前，我国的基金会计分期以（ ）为单位，分期反映会计主体的财务状况。【单选题】

A.日

B.季度

C.月

D.年度

正确答案:A

答案解析:从及时性原则出发，基金会计期间划分比传统的会计分期更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。