2022年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、假定某基金的总资产为120亿元，总负债为34亿元，发行在外的基金份额总数为50亿份，那么其基金份额净值为（ ）元。【单选题】

A.1.65元

B.1.72元

C.1.44元

D.1.96元

正确答案:B

答案解析:基金份额净值=（基金资产-基金负债）/基金总份额=（120-34）/50=1.72（元）。

2、根据中国证监会的有关规定，基金认(申)购费率将按（ ）为基础收取。【单选题】

A.认购金额

B.净认购金额

C.净认购份额

D.认购份额

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：基金认(申)购费率将统一以净认购金额为基础收取；选项ACD不符合题意。

3、根据（ ）的要求，基金合同应列明基金资产估值事项。【单选题】

A.《基金合同的内容与格式》

B.《证券投资基金法》

C.《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》

D.《合格境外机构投资者境外证券投资管理试行办法》

正确答案:A

答案解析:根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理。

4、对于基金交易费，下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用

B.我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费

C.交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取

D.印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取

正确答案:D

答案解析:基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用（选项A符合）。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费（选项B符合）。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取（选项C符合），印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取（选项D说法错误）。

5、假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1 000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额为2 000万份，运用一般的会计法则计算，基金份额净值为（ ）元。【单选题】

A.1.5

B.1.15

C.2

D.3.5

正确答案:B

答案解析:基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。基金份额净值=（基金总资产-基金负债）/基金总份额=（10 × 30+ 50 × 20 +100 × 10+1 000 - 500 - 500）/2 000 =1.15（元）。