2022年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下叙述正确的是（  ）。【单选题】

A.基金管理费通常与基金规模成正比，与风险成反比

B.不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率大体一致

C.从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最低

D.基金风险程度越高，基金管理费率越高

正确答案:D

答案解析:选项D正确：基金风险程度越高，基金管理费率越高；选项A：基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比；选项B：不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率不完全相同；选项C：从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高。

2、交易所上市的可转换债券以估值日的（ ）作为估值全价。【单选题】

A.收盘价

B.平均价

C.成本

D.开盘价

正确答案:A

答案解析:交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价；对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。

3、QDII基金份额净值应当在估值日后（ ）内披露。【单选题】

A.1个工作日

B.2个工作日

C.3个工作日

D.4个工作日

正确答案:B

答案解析:在《关于实施合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法）有关问题的通知中，对QDII基金的净值计算及披露做了明确规定：基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

4、以下关于估值方法的表述错误的是（ ）。【单选题】

A.首次发行未上市的股票和权证，采用估值技术确定公允价值

B.交易所上市交易的非流通受限股票和权证以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值

C.交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，按照收盘价估值

D.交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价

正确答案:C

答案解析:交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价估值；选项ABD表述正确。

5、某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金 的基金份额净值为（）元。【单选题】

A.1.67

B.30

C.1

D.2.3

正确答案:C

答案解析:基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。基金资产净值=基金资 产-基金负债，基金份额净值=基金资产净值/基金总份额，基金份额净值=（50-20）/30=1 （元）。