2021年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红手续费为2万元，律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。则该基金的运作费为（  ）。【单选题】

A.17万元

B.15万元

C.27万元

D.12万元

正确答案:D

答案解析:目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。运作费用=2+10=12万元

2、从基金类型看，（ ）的管理费率最高。【单选题】

A.股票基金

B.债券基金

C.衍生工具基金

D.货币市场基金

正确答案:C

答案解析:在西方成熟基金市场中，基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。不同类别及不同国家、地区的基金，管理费率不完全相同。但从基金类型看，衍生工具基金的管理费率最高。

3、基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用不包括（ ）。【单选题】

A.申购费

B.赎回费

C.基金转换费

D.基金管理费

正确答案:D

答案解析:基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用包括申购费、赎回费、基金转换费；基金管理过程中发生的费用包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。

4、基金的财务会计报告通常不包括（ ）。【单选题】

A.季报

B.月报

C.年报

D.周报

正确答案:D

答案解析:根据有关规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

5、下列关于我国基金管理费计提方法和支付方式的说法，不正确的是（ ）。【单选题】

A.基金管理费按月支付

B.基金成立3个月后，如基金持有现金的比例高于基金资产净值的10%，超出部分不计提管理费

C.基金管理费从基金资产中扣除

D.基金管理费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提

正确答案:B

答案解析: 选项B说法错误，目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。基金成立三个月后，如持有现金比例高于基金资产净值的20%，超过部分不计提基金管理费；选项ACD说法正确。