2021年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、基金管理费率通常与基金规模（ ）。【单选题】

A.无法判断

B.无关

C.成正比

D.成反比

正确答案:D

答案解析:基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金管理费率通常与风险成正比，与基金规模成反比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。

2、假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1 000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额为2 000万份，运用一般的会计法则计算，基金份额净值为（ ）元。【单选题】

A.1.5

B.1.15

C.2

D.3.5

正确答案:B

答案解析:基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。基金份额净值=（基金总资产-基金负债）/基金总份额=（10 × 30+ 50 × 20 +100 × 10+1 000 - 500 - 500）/2 000 =1.15（元）。

3、下列关于我国基金管理费计提方法和支付方式的说法，不正确的是（ ）。【单选题】

A.基金管理费按月支付

B.基金成立3个月后，如基金持有现金的比例高于基金资产净值的10%，超出部分不计提管理费

C.基金管理费从基金资产中扣除

D.基金管理费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提

正确答案:B

答案解析: 选项B说法错误，目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。基金成立三个月后，如持有现金比例高于基金资产净值的20%，超过部分不计提基金管理费；选项ACD说法正确。

4、我国基金管理费按（ ）支付。【单选题】

A.周

B.月

C.季

D.年

正确答案:B

答案解析:目前，我国的基金管理费、基金托管费以及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

5、下列关于我国基金托管费计提方法和支付方式，表述正确的有（  ）。【单选题】

A.基金托管费每周计提并累计，按月支付

B.基金托管费按前一日基金资产净值的一定比例逐月计提

C.基金成立三个月后,如持有现金比例高于基金资产净值的10%，超过部分不计提基金管理费

D.基金托管费逐日计算并累计，按月支付

正确答案:D

答案解析:托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，逐日计算并累计（选项Ｂ错误），至每月末时支付给托管人（选项A错误，选项Ｄ正确），此费用也是从基金资产中支付，不须另向投资者收取；在通常情况下,基金管理费按前一日的基金资产净值的1.5%的年费率计提，基金成立三个月后，如持有现金比例高于基金资产净值的20%,超过部分不计提基金管理费（选项Ｃ错误）。