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2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据规定,2019年该企业的销售(营业)收入为( )万元。【不定项】
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
正确答案:A
答案解析:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000-500=2500(万元)。
2、(2015年)退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:退休人员再任职取得的收入,再减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
3、计入收入总额( )。【不定项】
A.国债利息收入20万元
B.股息红利收入100万元
C.资产溢余60万元
D.销售收入5000万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核收入总额的相关规定。
4、甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.10-6=4 万元
B.10+1.6=11.6 万元
C.10-1.6-6=2.4万元
D.10+1.6-6=5.6万元
正确答案:D
答案解析:(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;(2)企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除,因此,选项D正确。
5、(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率为20%。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率为25%。
6、甲公司的下列收益中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。【不定项】
A.销售边角料收入40万元
B.产品销售收入800万元
C.国债利息收入5万元
D.抵债产品售价60万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项AB,选项D为视同销售货物取得的收入);(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入(选项C);(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。
7、(2018年)2017年企业国债利息收入200万,支付税收滞纳金20万,利润总额2000万,企业所得税税率25%,无其他纳税调整事项,企业所得税应纳税额是( )万。【单选题】
A.455
B.555
C.450
D.405
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题比较综合考核企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入属于免税收入,在计算应纳税所得额中要减除,滞纳金不得税前扣除,所以要加上,企业所得应纳税额=(2000-200+20)×25%=455万。
8、计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.(105600-60000-12000×2)×3%=648(元)
B.(105600-60000-20250-12000)×3%=400.5(元)
C.(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)
D.(105600-60000-12000)×3%=1008(元)
正确答案:C
答案解析:应纳税额=(每一纳税年度收入额-费用6万元专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数=(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)。
9、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)
B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)
C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)
D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=66.55(万元)
正确答案:C
答案解析:(1)国债利息收入免征企业所得税,纳税调减1.5万元;(2)直接向某大学的捐赠,不得税前扣除,纳税调增1万元;(3)企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
10、(2018年)下列属于销售无形资产的有( )。 【多选题】
A.转让著作权
B.转让采矿权
C.转让无形资产使用权
D.转让公共事业特许权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核资产税务处理中的无形资产。
初级会计职称考试题型有哪些 ?:初级会计职称考试题型有哪些?2020年初级会计职称考试题型暂未公布,各考生可参考2019年初级会计职称考试题型,各科目具体试题题型参考如下:初级会计实务(单选题、多选题、判断题、不定项),经济法基础(单选题、多选题、判断题、不定项)。
在校生可以报考初级会计职称考试吗?:根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的初级会计职称考试通知得知,只要具备了国家教育部门认可的高中学历,在校生也可以报名参加初级会计师考试。
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