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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。【单选题】
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收款
D.国债利息收入
正确答案:D
答案解析:本题考核企业所得税免税收入。选项ABC属于应征税的收入计入应纳税所得额。
2、准予扣除的广告费( )。【不定项】
A.777万元
B.750万元
C.1200万元
D.765万元
正确答案:B
答案解析:广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,税前扣除限额=5000×15%=750万元,准予扣除的广告费为750万元。
3、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时,可以从其收入总额中减除的是( )。【单选题】
A.税收滞纳金
B.非广告性赞助支出
C.个人所得税税款
D.允许弥补的以前年度亏损
正确答案:D
答案解析:选项ABC:不得从收入总额中减除。
4、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定,下列属于免税项目的有()。【多选题】
A.军人转业费
B.国债利息
C.退休人员再任职收入
D.保险赔款
正确答案:A、B、D
答案解析:退休人员再任职取得的收入,符合相关条件的,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
5、(2019年)企业种植蔬菜、粮食,免征企业所得税。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:
6、2019年应纳企业所得税为( )万元。【不定项】
A.0
B.232
C.548
D.685
正确答案:A
答案解析:(1)广告费调增:420-375=45万元;(2)三新技术开发费用加计扣除:100×75%=75万元;(3)业务招待费调增:15-9=6万元;(4)会计利润=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7万元;(5)捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84万元,捐赠支出调增=10-0.84=9.16万元;(6)税收滞纳金不得税前扣除,调增6万元;(7)职工工会经费限额150×2%=3万元,不必调整;(8)职工福利费限额150×14%=21万元,不必调整;(9)职工教育经费限额150×8%=12万元,不必调整;(10)应纳税所得额=7+45-75+6+9.16+6=-1.84万元,不需缴纳企业所得税。
7、(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率为20%。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率为25%。
8、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项附加扣除的有()。【多选题】
A.继续教育
B.子女抚养
C.赡养老人
D.子女教育
正确答案:A、C、D
答案解析:专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。
9、(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税的税收优惠方式的有()。【多选题】
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、减免所得、民族自治地方的减免税、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折旧、减计收入、应纳税额抵免和西部地区减免税。
10、(2014年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项准予在以后年度结转扣除的有()。【多选题】
A.职工教育经费
B.广告费
C.业务宣传费
D.业务招待费
正确答案:A、B、C
答案解析:(1)选项A:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过合理的工资薪金总额的8%的部分,准予在以后纳税年度结转。(2)选项BC:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
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2020-06-11
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