2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（）。【不定项】

A.无须计算缴纳个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计征个人所得税

C.应按“经营所得”计征个人所得税

D.应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

正确答案:D

答案解析:（1）本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；（2）由于甲公司是个人独资企业、合伙企业以外的其他企业，王先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；（3）如果王先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税；（4）如果将“甲公司”改为 “甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名下，应按“经营所得”计征个人所得税。

2、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法中，正确的是（）。【多选题】

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的公允价值确定

D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD符合题意：本题考核收入总额确认。以上四项均正确。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。 【多选题】

A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表， 预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案:B、D

答案解析:（1）选项A：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款； （2）选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

4、对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关用于规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过“应纳税所得额”的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【应试技巧】注意与企业所得税的公益性捐赠支出扣除相结合掌握。企业所得税中涉及公益性捐赠支出的，可以在利润总额的12%以内部分扣除。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。【多选题】

A.自创商誉计算的摊销费用

B.与经营活动无关的无形资产的摊销

C.企业清算时的外购商誉的支出

D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核无形资产不得计算摊销费用扣除的范围。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。选项C错误：选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。