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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。【多选题】
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出
B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C.企业发生的公益性捐赠支出
D.按照有关规定提取的环境保护专项基金
正确答案:A、D
答案解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比,扣除较小者,对超过标准的部分是不能扣除的;选项C,公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。
2、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。【单选题】
A.15
B.60
C.75
D.95
正确答案:C
答案解析:本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元),因此当年发生的60万元可以全部扣除,同时,还可以扣除上年结转的35万元中的15万元,即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。
3、根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。【多选题】
A.提供商标权收入
B.转让土地使用权收入
C.转让著作权收入
D.转让专利权收入
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考核个人所得税的税目。特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项B,应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。
4、2012年企业的销售营业收入为()万元.【不定项】
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
正确答案:A
答案解析:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000-500=2500(万元)
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。【单选题】
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:属于不征税收入;(2)选项B:属于免税收入;(3)选项CD:属于应税收入。
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