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2022年初级会计考试正在备考阶段,掌握每个科目、每个章节的重点和考点,通过考试才更有把握。今天帮考网为大家带来了《初级会计实务》第三章——负债的知识点,一起来看看吧!
一、应交税费
应交税费包括:增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、教育费附加等。
1、应交增值税一般纳税人相关账务处理:
A、购买时
借:原材料/无形资产/固定资产
应交税费—应交增值税(进项税)
贷:银行存款
B、待认证进项税时
借:原材料
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款
C、进项税转出时
借:应付职工薪酬
贷:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D、销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
E、视同销售—集体福利时
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
借:主营业务成本
贷:库存商品
F、视同销售—对外捐赠时
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费—应交增值税(销项税)
2、应交增值税小规模纳税人相关账务处理:
A、购买时
借:原材料(价税合计)
贷:银行存款
B、销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
二、其他应交税费
1、应交资源税
借:税金及附加(外销的)
生产成本(自用的)
贷:应交税费—应交资源税
2、应交城市维护建设税
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
3.、应交土地增值税:
A、土地和房一起出售时
借:固定资产清理
贷:应交税费—应交土地增值税
B、只出售土地时
借:银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
贷:应交税费—应交土地增值税
无形资产
资产处置损益(或借方)
C、只出售房时
借:税金及附加
贷:应交税费—应交土地增值税
注意:计入税金及附加科目的税种有消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等。
今天的分享就到这里,关于应交税费的知识点大家都掌握了吗?如果没有那赶快收藏学习起来。关注帮考网我们会继续分享更多初级会计职称考试知识点!
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