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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2017年)合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。
2、王某的下列收入中免予征收个人所得税的是( )。【不定项】
A.企业债券利息3000元
B.机动车保险赔款4000元
C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元
D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次
正确答案:B
答案解析:保险赔款免予征收个人所得税。
3、(2017年)企业从事海水养殖项目的所得,免征企业所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得,减半征收企业所得税。
4、(2016年)个人出版书画作品取得的所得,应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:个人将其书画文学作品以图书。报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。
5、准予批准的业务招待费是( )。【不定项】
A.30万元
B.25万元
C.50万元
D.25.9万元
正确答案:B
答案解析:企业发生的与生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25万元,发生额的60%=50×60%=30万元,在税前准予扣除的业务招待费为25万元。
6、(2020年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )【单选题】
A.出国留学5年归来,已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某
B.在国内有房产,移民后一直居住国外钱某
C.2019年12月30日来在我国工作,于2020年5月1日离境的迈克尔
D.2019年12月入境,2020年1月离境的约翰
正确答案:A
答案解析:在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。
7、(2014年)2013年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元;上一年度结转广告费60万元。已知,甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2013年度准予扣除的广告费是()万元。【单选题】
A.460
B.510
C.450
D.340
正确答案:C
答案解析:(1)税前扣除限额=3000*15%=450(万元);(2)当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元);(3)甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。
8、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于来源于中国境内所得的有( )。【多选题】
A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD正确:本题考核企业所得税纳税人。选项AC ,提供劳务所得,按照劳务发生地确定;选项B ,权益性投资资产转让按照被投资企业所在地确定;选项D , 销售货物所得,按照交易活动发生地确定.
9、(2015年)2014年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是()。【单选题】
A.(30000-500)*20%=5900(元)
B.30000*20%=6000(元)
C.(30000-1000)*20%=5800(元)
D.(30000-1000-500)*20%=5700(元)
正确答案:B
答案解析:(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;超过1万元的,“全额”征收个人所得税(不得扣除买彩票的成本)。(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此,李某5月份应缴纳个人所得税=30000*20%=6000(元)。
10、(2018年)下列不属于缴纳企业所得税的是( ) 。【单选题】
A.丙个人独资企业
B.乙事业单位
C.甲有限责任公司
D.丁股份有限公司
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。
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