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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2016年)纳税人应当依法办理纳税申报的情形有()。(2020改编)【多选题】
A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的
B.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
C.因移居境外注销中国户籍
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税义务有下列情形之一的,应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;需要办理汇算清缴的情形包括:a.在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元;b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元;c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的;d.纳税人申报退税。纳税人申请退税,应当提供其在中国境内开设的银行账户,并在汇算清缴地就地办理税款退库;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其它情形。
2、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )。【不定项】
A.1275万元
B.1500万元
C.1287万元
D.1200万元
正确答案:A
答案解析:广告费的扣除限额=(8000+500)×15%=1275(万元),本年广告费支出为1500万元,大于扣除限额,只能按照扣除限额1275万元扣除,超过扣除限额部分结转以后年度扣除。
3、(2016年)下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有()。【多选题】
A.未使用的厂房
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
正确答案:B、C、D
答案解析:未使用的厂房在企业所得税前是需要计算扣除折旧的。
4、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项不得计算折旧扣除的有( )。【多选题】
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
正确答案:B、C、D
答案解析:在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除;但下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。
5、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是( )。【单选题】
A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D.李某取得所在单位发放的年终奖
正确答案:C
答案解析:(1)选项AD:属于工资、薪金所得,需要照章缴纳个人所得税。(2)选项BC:个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门,不符合标准,故排除。
6、(2017年)企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。
7、(2014年)根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。【多选题】
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业捐赠
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
8、(2018年)根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。【多选题】
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
正确答案:A、C
答案解析:选项AC正确:本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分,属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项B和选项D),属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得(选项A和选项C)。
9、(2019年)2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。【单选题】
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
正确答案:D
答案解析:(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元,超过该限额,所以只能按照限额扣除,在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。
10、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。【多选题】
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
正确答案:A、B
答案解析:(1)选项C:属于免税收入;(2)选项D:属于应税收入。
初级会计职称考试题型有哪些 ?:初级会计职称考试题型有哪些?2020年初级会计职称考试题型暂未公布,各考生可参考2019年初级会计职称考试题型,各科目具体试题题型参考如下:初级会计实务(单选题、多选题、判断题、不定项),经济法基础(单选题、多选题、判断题、不定项)。
在校生可以报考初级会计职称考试吗?:根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的初级会计职称考试通知得知,只要具备了国家教育部门认可的高中学历,在校生也可以报名参加初级会计师考试。
如何备考初级会计职称考试?:现在正处于2020年初级会计考试的备考阶段,很多考生处于焦虑阶段,不知道如何备考初级会计职称考试,下面就给大家分享几点学习经验。
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