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2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选0715
帮考网校2020-07-15 13:08
2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选0715

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。【不定项】

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

正确答案:A、B、D

答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额为15万元,不能据实扣除,只能扣除14万元;工会经费扣除限额=100×2%=2 (万元),实际发生额为2万元,未超过扣除限额,所以可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。

2、(2019年)2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元,超过该限额,所以只能按照限额扣除,在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

3、(2013年)个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的税目。个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得,实际上属于个体工商户的生产、经营所得,应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税,不再征收企业所得税。

4、杨某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。【不定项】

A.获赠父母名下住房一套

B.取得储蓄存款利息1500元

C.获赠丙公司价值100元的礼品

D.获赠乙商场价值280元的电饭锅

正确答案:A、B、C、D

答案解析:(1)选项A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;(2)选项B:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(3)选项C:企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,不征收个人所得税;(4)选项D:企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税。

5、甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。 【不定项】

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确:本题考核企业所得税收入总额的确定。收入总额包括所有收入,本题应该全部选择。

6、(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

7、(2015年)退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:退休人员再任职取得的收入,再减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

8、(2014年)2013年9月,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是 ()。【单选题】

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

正确答案:A

答案解析:(1)选项A:免征个人所得税;(2) 选项B:按照“偶然所得”计征个人所得税;(3) 选项C:离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税;(4)选项D:应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

9、(2018年)下列不属于缴纳企业所得税的是( ) 。【单选题】

A.丙个人独资企业

B.乙事业单位

C.甲有限责任公司

D.丁股份有限公司

正确答案:A

答案解析:选项A正确:本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。

10、甲公司下列支出中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(  )。【不定项】

A.预缴企业所得税税款28万元

B.非广告性赞助支出 5 万元

C.向股东支付股息60万元

D.向乙小学直接捐赠支出2万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:不能税前扣除的项目有:1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;(C不得扣除)2.企业所得税税款;(A不得扣除)3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(D选项,直接捐赠不属于公益性捐赠支出,不得扣除)6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(B不得扣除)7.未经核定的准备金支出;8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费;9.与取得收入无关的其他支出。

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