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2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2015年)购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车,不征收消费税()。【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车,应按规定征收消费税。
2、计算甲企业当月销售自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.203÷(1+13%)×15%=26.95(万元)
B.(203+1.13)÷(1+13%)×15%=27.10(万元)
C.[203+1.13÷(1+13%)]×15%=30.6(万元)
D.203×15%=30.45(万元)
正确答案:C
答案解析:(1)题目明确说明“203万元”不含税,所以无须价税分离。
3、(2019年)根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。【多选题】
A.黄酒
B.调味料酒
C.白酒
D.啤酒
正确答案:A、C、D
答案解析:调味料酒不属于消费税征税范围。
4、(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,为建筑工程完工的当天
D.
正确答案:C
答案解析:纳税人提供建筑服务釆取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
5、甲公司的下列选项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。【不定项】
A.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
B.购进原材料的进项税额102000元
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.支付销售空调运输费用的进项税额550元
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD正确,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣进项税额。 选项A,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣进项税。
6、(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。【多选题】
A.学生勤工俭学提供的服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
D.火葬场提供的殡葬服务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核增值税税收优惠。营改增规定的免征增值税项目(包括但不限于):
7、(2013年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税的有()。【单选题】
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
正确答案:D
答案解析:本题考核不得扣除的进项税额。集体福利(选项D),不得从销项税额中抵扣进项税额。
8、(2014年)根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()。【多选题】
A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B.化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的,于移送使用时,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
9、(2019年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年8月销售自产白酒10吨,取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.226000×20%=45200元
B.226000÷(1+13%)×20%=40000元
C.226000×20%+10×2000×0.5=55200元
D.226000÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5=50000元
正确答案:D
答案解析:(1)白酒复合计征消费税;
10、(2015年)甲设计公司为增值税小规模纳税人,2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务终止,退还给客人含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。【单选题】
A.206000/(1+3%)*3%=6000(元)
B.206000*3%=6180(元)
C.(206000-10300)/(1+3%)*3%=5700(元)
D.(206000-10300)*3%=5871(元)
正确答案:C
答案解析:甲设计公司应缴纳的增值税=(206000-10300)/(1+3%)*3%=5700(元)。
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