首先,我们来分析甲公司购入生产线的会计处理:
1. 购入生产线的成本计算:
- 买价:234万元
- 运费、包装费:6万元
- 外购原材料:20万元
- 本企业生产的商品成本:80万元
- 工程人员工资:15万元
- 其他费用:5万元
- 合计:380万元
这部分成本的增值税进项税额为2.6万元,如果符合条件,可以作为进项税额抵扣。
2. 生产线的折旧计提:
- 预计使用年限:5年
- 预计净残值率:5%
- 采用折旧方法:双倍余额递减法
按照双倍余额递减法,年折旧率为2/5=40%,月折旧率为40%/12=3.33%。从2019年5月10日开始计提折旧。
3. 生产线的出租:
- 从2019年9月1日开始出租,每月租金收入20万元。
以下是具体的会计处理和税务处理:
(1)购入及安装生产线:
- 借:固定资产-生产线 380万元
- 应交税费-应交增值税(进项税额) 2.6万元
- 贷:银行存款 382.6万元
(2)计提折旧:
- 每月计提折旧金额=380万元*3.33%=12.54万元
- 借:制造费用/生产成本-折旧费 12.54万元
- 贷:累计折旧 12.54万元
(3)出租生产线:
- 每月确认租金收入:
- 借:银行存款/应收账款 20万元
- 贷:其他业务收入-租金收入 20万元
请注意,上述处理方式符合一般会计准则和增值税政策,但实际操作中可能需要结合具体税法规定和公司会计政策进行调整。
希望这个回答能够帮助您,如有其他问题,请随时提问。我会耐心解答。
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