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营运资本管理[了解]:

流动资产减去流动负债后的余额即为营运资本。

营运资本是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的流动资产净额。

财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理。

(一)现金及有价证券管理

现金是指在生产经营过程中以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。国家对现金管理有明确规定，包括：①现金的使用范围；②库存的现金一般以3—5天的零星开支为限；③企业不能用其收到的现金直接支付现金开支；④不得出租出借银行账户；⑤不能套用银行信用；⑥不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存入银行。

现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会发生机会成本，增加管理成本，降低整体资产的收益率水平。为此，企业可根据自身的具体情况，选择存货、因素分析、随机等模式确定最佳资金持有量。

(二)应收账款管理

应收账款是指企业由于对外销售其产品、材料、提供劳务及其他原因，应该向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。

(1)信用标准。信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。企业在制定选择信用标准时，应考虑三个基本因素：①同行业竞争对手的情况。 ②企业承担违约险的能力。 ③客户的资信程度。

客户资信程度的高低通常决定于五个方面：客户的信用品质(CharaCter)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)、经济状况(Contions)，简称“5C”系统。

(2)信用条件。企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括：信用期限、折扣期限及现金折扣率等。信用条件的表示方式是“3/10，2/20，n/45”，其含义是：如果客户在开出发票的10天付款，享受3%的折扣。如果在开出发票的第11天到20天内付款，享受2%的折扣。如果客户放弃现金折扣，全部款项必须在45天内付清。

信用期限长、现金折扣率高，说明企业信用政策松，促销力度大。

(3)收账政策。当客户违反信用条件至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。

(三)存货管理

存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。

存货管理要解决以下两个问题：其一，订购批量或生产批量问题。其二，订货点或再生产点。有效的存货管理模式包括：经济订货批量(EOQ)模式、物料需求计划(MRP)模式、准时制(JIT)模式、供应商管理存货(VMI)模式。

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