2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某公司的可转换债券，面值为1000元，转换价格为25元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前的市场价格为26元，以下说法正确的是（）。Ⅰ.该债券转换比例为40Ⅱ.该债券当前的转换平价为30元Ⅲ.该债券转换升水160元Ⅳ.该债券转换贴水160元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：该债券转换比例=1000÷25 =40（股）；（Ⅰ正确）该债券当前的转换价值=40×26 =1 040（元）；该债券当前的转换平价=1200÷40 =30（元）；（Ⅱ正确）由于标的股票当前的市场价格（26元）小于按当前该债券市场价格（1200元）计算的转换平价（30元），所以按当前的1200元价格购买该债券并立即转股对投资者不利。由于该债券1200元的市场价格大于其1040元的转换价值，因此该债券当前处于转换升水状态：该债券转换升水=1200－1040 =160(元)；（Ⅲ正确、Ⅳ错误）该债券转换升水比率=(160÷1040)×l00%=(30－26)÷26×100%=15.38%

2、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足（ ），视为发行失败。 【选择题】

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

正确答案:C

答案解析:参见《证券公司债券管理暂行办法》第二十条规定。证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足50%，视为发行失败。

3、收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的（）的，应当向该公司所有股东发出全面要约。【选择题】

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

E.60%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约；收购人预计无法在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当在前述30日内促使其控制的股东将所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以下，并自减持之日起2个工作日内予以公告；其后收购人或者其控制的股东拟继续增持的，应当采取要约方式。

4、下列企业适用的企业所得税税率均为25%，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。【选择题】

A.甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元

B.乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元

C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元

D.丁公司2007年初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

E.戊公司2013年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2013年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元

正确答案:B

答案解析:选项B处理错误：选项中固定资产账面价值比计税基础多1000万，形成应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。

5、如果A公司成为B公司的第一大股东，A公司有子公司从事与B公司相同的生产销售，A公司准备在收购完成后，对子公司及B公司的业务进行整合，并改选公司董事会，则下列表述正确的有（）。I. A公司应提供具备规范运作上市公司的管理能力的说明II. A公司应提供对上市公司后续发展计划的可行性说明，但无需就管理上市公司的能力进行说明III. A公司应提供避免同业竞争等利益冲突、保证B公司经营独立性的说明IV. 因为A公司自身并不从事与B公司相同的业务，因此无需就同业竞争、保证独立性等问题提供说明V.A公司不可进行业务整合，不能改选董事会，要保证B公司经营的独立性【组合型选择题】

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》第五十条规定，基于A公司的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明，可以修改公司章程、改选公司董事会、改变或者调整公司主营业务，但应当提供其具备规范运作上市公司管理能力的说明。收购人及其关联方与被收购公司存在同业竞争、关联交易的，应提供避免同业竞争等利益冲突、保持被收购公司经营独立性的说明。