2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。【选择题】

A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C.以物易物销售方式的销售净额

D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

正确答案:B

答案解析:A项行为应按新货销售额计算增值税；CD两项均按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出，也不能按易物价差计税。

2、发行人应披露交易金额在（）万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。【选择题】

A.100

B.300

C.500

D.800

正确答案:C

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》(2006年修订）第一百一十六条，发行人应披露交易金额在500万元 以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容，主要包括：①当事人的名称和住所，②标的，③ 数量，④质量，⑤价款或者报酬，⑥履行期限，⑦地点和方式，⑧违约责任，⑨解决争议的方法；⑩对发行人经营有重大影响的附带条款和限制条件。总资产规模为10亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。

3、某上市公司于2017年3月1日停牌公告拟进行重大事项，并于2017年5月31日发布相关重大事项的公告，依据公吿内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值10亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司60% 、10%、30%的股权，其中丙公司的股权系2016年6月30日以现金增资方式获得，丁公司的股权系2016年10月31日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是（）。【选择题】

A.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用

B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金

C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元

D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为9亿元

E.该次重大资产重组幕集配套资金规模最大金额为10亿元

正确答案:C

答案解析:根据《监管规则适用指引——上市笫 1号》的规定，“拟购买资产交易价格"指本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格，不包括交易对方在本次交易停牌前6个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格。 则拟购买资产交易价格=10 x (60% + 10%)= 7 (亿元），即该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元。

4、根据《地方政府专项偾券发行管理暂行办法》《地方政府一般债券发行管理暂行办法》，下列关于地方政府侦券的说法，正确的是（）。【选择题】

A.地方政府专项债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、 回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过 债券全年发行规模的30%

B.单只地方政府专项债券应当以单项政府性基金或专项收入为偿债来源，单只地方政府专 项债券只能对应单一项目发行，不可以对应多个项目集合发行

C.地方政府专项债券期限为1年、3年、5年、7年和丨0年，由各地根据资金需求和债券市场状况 守因素合理确，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%

D.地方政府专项债券可以用公益项目奸应的政府性基金或专项收入作为还未付息的来源

正确答案:D

答案解析:一般债券和专项债券间最大的区别在 于其所对应的公益性项目是否可产生收益。对应 没有收益的项目，偿债来源是一般公共预界收入， 为一般债券，对应冇一定收益的项目，偿债来源是 政府性基金或专项收入，为专项债券。

5、保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于（ )，以备公众查阅I.发行人住所II.拟上市证券交易所III.保荐人住所IV.主承销商和其他承销机构的住所V.上市公司总部 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:《首次公开发行股票并上市管理办法》第六十二条规定，保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于发行人住所，拟上市证券交易所，保荐人、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅。

6、根据《上市公司重大资产重组管理办法》，下列不属于独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项是（）。【选择题】

A.管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展状态

B.交易各方当事人承诺的履行情况

C.公司治理结构与运行情况

D.交易资产的交付或者过户情况

E.重大资产重组实施完毕后的净利润实现情况

正确答案:E

答案解析:选项E符合题意：独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项包括：（1）交易资产的交付或者过户情况；（2）交易各方当事人承诺的履行情况；（3）已公告的盈利预测或者利润预测的实现情况；（4）管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展状态；（5）公司治理结构与运行情况；（6）与已公布的重组方案存在差异的其他事项。

7、以下关于我国地方政府发行债券的表述正确的是（）。Ⅰ.地方政府债券通常可以分为一般债券和专项债券Ⅱ.发行政府债券是政府财政支出的重要方面Ⅲ.政府发行债券所得收入属于债务收入Ⅳ.发行政府债券是企业筹集资金的一种重要方式【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：选项Ⅱ错误：发行政府债券是政府取得财政收入的一种方式；选项Ⅳ错误：不是“企业”筹集资金。

8、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。I.自用的土地使用权应确认为无形资产 II.使用寿命不确定的无形资产应在每个会计期间进行减值测试III.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销IV.内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产V.用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:某项无形资产的使用寿命无法合理估计时，应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试；用于建造厂房的土地使用权的账面价值不应计入所建厂房的建造成本。

9、主板某上市公司于2018年8月26日公告非公幵发行股票预案，则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当包括下列内容（）。 Ⅰ .本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整，预计股 永结刼、高管人员结刼、业务结构的变劫情况Ⅱ.本次发行前后发行人的股利分配政策是否存在重大变化，包括最近3年现金分红情况， 母公司及重要子公司的现金分红政策、发行人股东依法毕有的未分配利润等 Ⅲ.上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变 化情况Ⅳ.本次股票发行相关的风险说明，如市场风险、业务与经营风险、财务风险、管理风险、政 策风险和其他风险【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露 内容与格式准则第36号——创业板上市公司非 公开发行股票预案和发行情况报告书》笫十七条 的规定，題中选项说法均正确。

10、金融期权时间价值，又称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格（）该期权的（）那部分价值。【选择题】

A.低于；市场价值

B.低于；内在价值

C.超过；市场价值

D.超过；内在价值

E.等于；内在价值

正确答案:D

答案解析:选项D正确：金融期权时间价值也称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格超过该期权内在价值的那部分价值。在现实的期权交易中，各种期权通常是以高于内在价值的价格买卖的，即使是平价期权或虚值期权，也会以大于零的价格成交。期权的买方之所以愿意支付额外的费用，是因为希望随着时间的推移和标的物市场价格的变动，该期权的内在价值得以增加，使虚值期权或平价期权变为实值期权，或使实值期权的内在价值进一步提高。期权的时间价值不易直接计算，一般以期权的实际价格减去内在价值求得。