2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。 （　）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税资产的税收处理。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。选项A不符合题意。

2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。【多选题】

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：本题考核非居民企业的应纳税所得额。根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。选项B不符合题意：取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。【多选题】

A.自行建造的固定资产

B.盘盈的固定资产

C.通过非货币性资产交换取得的固定资产

D.通过债务重组取得的固定资产

正确答案:C、D

答案解析:（1）选项A不符合题意：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；（2）选项B不符合题意：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；（3）选项CD符合题意：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

4、2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费为（）万元。【单选题】

A.15

B.60

C.75

D.95

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15％，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15％=75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除；同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。选项ABD不符合题意。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项ABC不符合题意。