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2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列项目可以免征增值税的是()。【单选题】
A.销售农业产品
B.国际运输服务
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.利用风力生产的电力
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意:本题考核增值税的免税规定。根据规定,农业生产者销售自产的农产品,免征增值税;中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品实行增值税即征即退50%的政策;
2、关于增值税征税范围,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.缝纫业务,不缴纳增值税
B.电力公司向发电企业收取的过网费,征收增值税
C.对从事热力公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税
D.货物期货在实物交割环节征收增值税
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考核增值税的征税范围。
3、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款116万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。【单选题】
A.14.73
B.11.47
C.10.20
D.17.86
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额=相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元),应纳税额=116÷(1+16%)×16%-(6.8-2.27)=11.47(万元)。
【提示】可以换一种思路,这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额,以此来确定最终可以抵扣的进项税额,那么就用当期全部的进项税额除以全部的销售额,即6.8÷150=0.0453(万元),然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分,即100×0.0453=4.53(万元)。
4、某金店为增值税一般纳税人,为吸引更多的顾客光临,特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链价值共30万元(不含税),回收的旧金项链共8万元(不含税),另收取回炉费共1.17万元。该金店12月份的销项税额是()元。【单选题】
A.51000
B.52700
C.37400
D.36813.79
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意:本题考核以旧换新的计算。金银首饰的以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。因此,该金店12月份的销项税额=(30-8)×10000×16%+1.17×10000÷(1+16%)×16%=36813.79(元);
5、甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价7折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。【单选题】
A.8136.75
B.8960
C.11623.94
D.13600
正确答案:B
答案解析:选项B正确:(1)纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的,按折扣后的销售额征收增值税;(2)销项税额=1000×80×70%×16%=8960(元);
中级会计经济法题型分值是什么?:中级会计经济法题型分值是什么?中级经济法试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。单选题30道,多选题15道,判断题10道,每道1分;简答题3道共18分;综合题1道共12分。
中级会计职称考试科目有几门?:2020年中级会计职称考试科目一共有三门,具体包含:《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》。参加中级会计考试的人员,应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试,方可以取得中级资格证书。
中级会计职称考试教材每年都变吗?:根据中级会计师教材出版规律,中级会计师考试教材一般在3月底出版发行,4月初正式上市,中级会计职称考试教材会根据考试大纲进行调整,一般每年是有一些变化的,而且这些变化往往就是考试需要关注的重点。
2020-05-29
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