2019年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（）。【多选题】

A.企业现金最高余额

B.有价证券的日利息率

C.公司日常周转所需要的资金

D.公司借款能力

正确答案:C、D

答案解析:本题考核随机模型。现金最低控制线取决于模型之外的闪索，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

2、银行规定补偿性余额为10%；【计算分析题】

答案解析:实际利率=8%/(1-10%)=8.89%

3、计算该企业应收账款的机会成本。【计算分析题】

答案解析:（1）应收账款周转率=日历天数/应收账款平均收账期=360/40=9（次）
（2）应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率=450/9=50（万元）
（3）维持赊销业务所需要的资金
=应收账款平均余额×变动成本率=50×70%=35（万元）
（4）应收账款的机会成本
=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率=35×12%=4.2（万元）

4、存货的取得成本通常包括（）。【多选题】

A.订货成本

B.储存成本

C.购置成本

D.缺货成本

正确答案:A、C

答案解析:存货取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成。

5、测算2016年公司应收账款的平均逾期天数（计算结果取整数）。【计算分析题】

答案解析:应收账款周转天数=期末应收账款/平均日销售额=390/[（200+300+200+500）/360]=117（天）应收账款的平均逾期天数=117-50=67（天）