2022年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（　）。【单选题】

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意；选项A不符合题意：本题考核企业所得税扣除项目的规定。企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和为本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B不符合题意：企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D不符合题意：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（　）。【多选题】

A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

B.企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧

C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧

D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧

正确答案:B、D

答案解析:(1)选项B符合题意：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；(2)选项D符合题意：企业停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。(3)选项AC不符合题意。

3、下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（　）。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售的牲畜

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。选项BCD不符合题意。

4、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。【多选题】

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D.企业经批准发行债券的利息支出

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分等。选项B不符合题意。

5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核企业所得税应税所得来源地标准的确定。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。选项B不符合题意。