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2020年中级会计职称考试《中级会计实务》考试共39题,分为单选题和多选题和判断题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第十五章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。【多选题】
A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
正确答案:A、B
答案解析:选项CD不符合题意:仅能产生可抵扣暂时性差异。
2、企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税资产。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:对于企业合并中确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间的差额,符合条件的应确认为递延所得税资产或者递延所得税负债。
3、应纳税暂时性差异,是指在未来收回资产或清偿负债期间,会减少该期间应纳税所得额的暂时性差异。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:应纳税暂时性差异,即未来应纳税,本期不需纳税,故本期需纳税调减,未来需纳税调增。
4、递延所得税资产的确认原则是以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限,确认相应的递延所得税资产。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:此题表述正确。
5、仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。【单选题】
A.0
B.4.32
C.8
D.3.68
正确答案:D
答案解析:选项D符合题意:本题考核应纳税暂时性差异余额的计算。设备的账面价值=20-20/5×3=8(万元),计税基础=20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5-[20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5]×2/5=4.32(万元),应纳税暂时性差异余额=8-4.32=3.68(万元)。
中级会计职称考试科目有几门?:2020年中级会计职称考试科目一共有三门,具体包含:《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》。参加中级会计考试的人员,应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试,方可以取得中级资格证书。
中级会计职称考试教材每年都变吗?:根据中级会计师教材出版规律,中级会计师考试教材一般在3月底出版发行,4月初正式上市,中级会计职称考试教材会根据考试大纲进行调整,一般每年是有一些变化的,而且这些变化往往就是考试需要关注的重点。
中级会计职称考试方式是什么?:中级会计职称考试采用无纸化考试方式。试题、答题要求和答题界面在计算机显示屏上显示,考生应使用计算机鼠标和键盘在计算机答题界面上进行答题。
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