2025年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有（）。【多选题】

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.折扣成本

正确答案:A、C

答案解析:在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有额越高，机会成本会越大，短缺成本会越少。管理成本一般为固定费用，与现金持有额无关；折扣成本不属于持有现金的成本。

2、放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提高的有（）。【多选题】

A.信用期、折扣期不变,折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不变,信用期延长

C.折扣百分比不变,信用期和折扣期等量延长

D.折扣百分比、信用期不变,折扣期延长

正确答案:A、D

答案解析:本题考核放弃现金折扣信用成本率的计算。放弃现金折扣信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣信用成本率同向变动，信用期与放弃现金折扣信用成本率反向变动，因此正确答案为A、D。

3、在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为（）。【单选题】

A.应付账款周转期

B.存货周转期

C.经营周期

D.应收账款周转期

正确答案:C

答案解析:企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期；产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称为应收账款周转期，但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

4、企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些企业经营需要的自发性流动负债，如（）。【多选题】

A.预收账款

B.应付职工薪酬

C.应付票据

D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

正确答案:A、B、C

答案解析:自发性流动负债是指直接产生于企业持续经营中的负债；临时性流动负债是指为了满足临时性流动资金需要所发生的负债。选项D属于临时性流动负债。

5、一般来说，企业为满足预防性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:一般来说，企业为满足交易性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。