2025年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、对于现金收支两条线管理模式来说，资金流程主要包括（）。【多选题】

A.关于账户管理、货币资金安全性规定

B.资金内部结算、信贷管理与控制

C.支出资金管理与控制

D.收入资金管理与控制

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核“收支两条线”管理模式的流程。资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分,主要包括以下几个部分：（1）关于账户管理、货币资金安全性规定；（2）收入资金管理与控制；（3）支出资金管理与控制；（4）资金内部结算,信贷管理与控制；（5）收支两条线的组织保障等。

2、C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件（一年按照360天计算），该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；年变动储存成本每件5元，固定储存成本每年20000元。假设一年按360天计算，下列各项中，不正确的是（）。【单选题】

A.经济生产批量为1200件

B.最高库存量为600件

C.经济生产批量占用资金为30000元

D.与经济生产批量相关的总成本是3000元

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：由于告诉了日供应量，因此，本题属于“存货陆续供应和使用”的情况，每日供应量P为50件，每日使用量d=9000/360=25（件），代入公式可知：经济生产批量=[2×9000×200/5×50/（50-25）]^（1/2）=1200（件）最高库存量=供应期×（日供应量-日使用量）=1200/50×（50-25）=1200×（1-25/50）=600（件），平均库存量=最高库存量/2=600/2=300（件），经济生产批量占用资金=300×50=15000（元），与经济生产批量相关的总成本=[2×9000×200×5×（1-25/50）]^（1/2）=3000（元）选项ABD不符合题意。

3、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

正确答案:A、C、D

答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，所以选项A、C正确,选项B不正确；现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项D正确。

4、持有过量现金可能导致的不利后果是（）。【单选题】

A.财务风险加大

B.收益水平下降

C.偿债能力下降

D.资产流动性下降

正确答案:B

答案解析:持有过量现金会导致机会成本加大，从而使收益水平下降。

5、客户资信程度的高低通常决定于（）。【多选题】

A.客户的信用品质

B.偿付能力

C.资本

D.企业规模

正确答案:A、B、C

答案解析:客户资信程度的高低决定于客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等五个方面内容。