2025年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业之间具有下列的情形中，属于有关联关系的有（ ）。【多选题】

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）是由另一方委派

C.一方的购买或销售活动主要由另一方控制

D.一方为另一方提供担保

正确答案:A、B、C

答案解析:一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保，具有关联关系。

2、2009年新设立的超市，其所得税应该由国税机关负责征管。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题考核点是企业所得税的征管机关。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

3、根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。【多选题】

A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核无形资产税务处理。选项C,企业自创商誉不得计算摊销费用。

4、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里所说的亏损，是指会计利润小于零。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:本题考核点是企业所得税中亏损的概念。亏损弥补中的亏损额，是纳税调整后的金额，不是会计利润。

5、下列关于所得来源地的确定说法中错误的是()。【单选题】

A.特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定

B.销售货物,按照支付所得的企业所在地确定

C.股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得,按照不动产所在地确定

正确答案:B

答案解析:本题考核点是所得来源地的确定。选项B,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。