2025年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（ ）。【单选题】

A.股权转让收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。

2、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考核不征税收入相关内容。

3、下列有关企业所得税收入确认的表述中,符合法律规定的有()。【多选题】

A.售后回购满足收入确认条件的,应作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

正确答案:A、B

答案解析:本题考核点是收入的确认。选项C,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;选项D,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

4、某企业因政策性搬迁取得收入1 500万元，异地重建后恢复原有的生产经营业务，建造与搬迁前相同用途的固定资产支出600万元，购置原材料支出100万元，职工安置支出200万元。该企业应纳税所得额为600万元。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:购置原材料支出不能扣除。该企业应纳税所得额＝1 500－600－200＝700（万元）。

5、企业关联方利息支出税前扣除的陈述,正确的有()。【多选题】

A.在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除

B.企业实际支付给关联方的利息支出,不超过税法规定比例可以税前扣除

C.接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准:金融企业为5:1;其他企业为2:1

D.国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况,称之为“资本弱化”

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核关联借款利息税前扣除的规定。在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:(1)金融企业,为5:1:(2)其他企业,为2:1。企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。