2022年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

正确答案:B

答案解析:选项B表述正确；选项A表述错误：本题考核企业所得税的销售收入的确认。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C表述错误：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D表述错误：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

2、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是（）。【单选题】

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25％。同时，对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率亦为25％。选项ABD不符合题意。

3、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（　）。【单选题】

A.合伙企业

B.有限责任公司

C.个人独资企业

D.个体工商户

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税纳税人。根据规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合伙企业、个体工商户除外。选项ACD不符合题意。

4、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A.固定资产的大修理支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

正确答案:D

答案解析:选项ABC不符合题意：作为长期待摊费用，应在法定的期限内平均摊销。选项D符合题意。

5、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。【单选题】

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税中企业资产的税收处理。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；选项ABD不符合题意。