2021年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，需考虑的因素有（）。【多选题】

A.企业愿意承担风险的程度

B.企业临时举债能力的强弱

C.金融市场投资机会的多少

D.企业对现金流量预测的可靠程度

正确答案:A、B、D

答案解析:企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。

2、在随机模式下，最佳现金持有量是使（）之和保持最低的现金持有量。【单选题】

A.机会成本与短缺成本

B.短缺成本与转换成本

C.现金管理的机会成本与每次交易成本

D.现金管理的机会成本与变动性转换成本

正确答案:C

答案解析:在实际工作中，企业现金流量往往具有很大的不确定性。随机模型假定每日现金净流量的分布接近正态分布，每日现金流量可能低于也可能高于期望值，其变化是随机的。由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限。当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。当现金余额达到上限时，则将部分现金转换为有价证券；当现金余额下降到下限时，则卖出部分证券。

3、在应收账款信用政策中企业采用现金折扣政策的目的在于（）。【多选题】

A.吸引顾客为享受优惠而提前付款

B.减轻企业税负

C.缩短企业平均收款期

D.扩大销售量

正确答案:A、C、D

答案解析:现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。

4、按随机模型要求，当现金存量低于回归线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:按随机模型的要求，当现金存量低于回归线，但未达到现金存量的下限时，不作调整。

5、某公司2017年3月的应收账款平均余额为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元；2月份180万元；3月份320万元，每月按30天计算，则应收账款的平均逾期天数为（）天。【单选题】

A.28.39

B.36.23

C.58.39

D.66.23

正确答案:A

答案解析:平均日赊销额==8.22（万元）应收账款周转天数===58.39（天）平均逾期天数=应收账款周转天数-信用期天数=58.39-30=28.39（天）。