2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、国家重点扶持的高新技术企业2018年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.71.25

B.33.75

C.56.25

D.48.25

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×15％×50％=33.75（万元）。选项ACD不符合题意。

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。【多选题】

A.营业外收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合题意：本题考核不征税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；选项A不符合题意：营业外收入要计入应纳税所得额计征所得税；选项C不符合题意：国债收入属于免税收入。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。【单选题】

A.企业的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

正确答案:C

答案解析:（1）选项A不符合题意：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”；（2）选项B不符合题意：享受“加计扣除”（而非税额抵免）的优惠政策；（3）选项C符合题意：享受“税额抵免”的优惠政策；（4）选项D不符合题意：享受“抵扣应纳税所得额”（而非税额抵免）的优惠政策。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列捐蹭支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（　）。【多选题】

A.纳税人直接向某学校的捐赠

B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D.纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意：公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。用于公益事业的捐赠支出，是指《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：（1）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；（2）教育、科学、文化、卫生、体育事业；（3）环境保护、社会公共设施建设；（4）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。是《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。选项D不符合题意。

5、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。【多选题】

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

C.货币交易中的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核企业所得税税前扣除项目；选项B不符合题意：应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C不符合题意：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。