2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（　）。【多选题】

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

正确答案:C、D

答案解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。选项CD正确：视同销售货物行为，为货物移送当天；进口货物，为货物报关进口的当天；选项A错误：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B错误：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。

2、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（　）。【单选题】

A.按4%的征收率减半征收

B.按3%的征收率征收

C.减按2%的征收率征收

D.按6%的征收率减半征收

正确答案:B

答案解析:本题考核小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品。选项B符合题意：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税；选项ACD不符合题意。

3、纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（　）。【多选题】

A.政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立

B.政府性基金或行政事业性收费只需备案即可

C.所收款项全额上缴财政

D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核价外费用的有关规定。选项ACD符合题意：纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政；选项B不符合题意。

4、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。【单选题】

A.化肥生产企业将化肥交给其他个人代销

B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

C.将委托加工收回的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于本单位的办公楼建设

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核增值税的视同销售。选项ABC均属于增值税视同销售行为，全面营改增之后，用于企业在建工程的货物是可以抵扣进项的，不属于视同销售的情形；选项ABC不符合题意。

5、下列各项中，适用10％税率征收增值税的是（）。【单选题】

A.寄售商店代销寄售物品

B.销售旧货

C.一般纳税人生产销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

D.销售杏仁油、葡萄籽油

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核增值税低税率的范围。杏仁油、葡萄籽油属于食用植物油，适用10％增值税税率；选项ABC不符合题意：选项A适用简易办法依3％征收率征收增值税；选项B适用简易办法依3％征收率减按2％征收增值税；选项C适用简易办法依3％征收率征收增值税。