财政收入和增值税的知识是中级经济师考生必须要了解的内容，帮考网这就来考考大家，看你对这些知识的了解有多少？

（一) 财政收入及其分类

1.国际货币基金组织的分类：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

2.我国的分类：税收收入；非税收入；债务收入；转移性收入。

（二）税负转嫁

1.转嫁方式：前转（最典型、最普遍）、后转（一般消费品）、混转、消转、旁转、税收资本化（土地交易）。

2.影响税负转嫁的因素：（1）应税商品供给与需求的弹性（决定税负转嫁状况的关键因素）；（2）课税商品的性质；（3）课税与经济交易的关系；（4）课

税范围的大小。

（三）国债

1.国债的政策功能包括：弥补财政赤字；筹集建设资金；调节货币供应量和利率；调控宏观经济。

2.衡量国债相对规模的指标

（1）国债负担率：国债累计余额/国内生产总值。

（2）债务依存度：即当年的债务收入与当年财政支出的比率。

3.国债制度

（1）国债发行制度：发行方式包括公募招标、承购包销、直接发售、“随买”方式。

（2）国债偿还制度：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还（以新发行的国债来偿还原有到期的）、提前偿还、市场购销。

（3）国债市场制度。

（四）增值税

纳税人：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

税率：一般纳税人四档税率：13%、9%、6%、0%。
（1）销售或者进口货物：

生活必需品：粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、沼气、食用盐。

农业生产资料：农机（整套设备）、饲料、农药、农膜、化肥。

文化用品：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

其他：二甲醚和国务院规定的其他货物。

（2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、提供增值电信服务、金融服务、生活服务、除不动产租赁以外的现代服务、除转让土地使用权之外的销售无形资产。

小规模纳税人和特定一般纳税人：其中销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按 5%。

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