2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项属于内部控制活动的有()。【多选题】

A.会计系统控制

B.财产保护控制

C.运营分析控制

D.绩效考评控制

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为十个方面,即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、内部控制目标、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。

1、下列属于风险评估的要素的是()。【多选题】

A.确定风险承受度

B.识别风险

C.风险分析

D.风险应对

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核内部控制的要素。基本规范将风险评估的要素归纳为四个方面,即确定风险承受度、识别风险(包括内部和外部风险)、风险分析和风险应对。

1、对第一代代理理论作出了详细的理论阐述的是（   ）【单选题】

A.邓宁和弗农

B.伯利和米恩斯

C.波特

D.詹森和麦克林

正确答案:D

答案解析:詹森和麦克林第一次对代理理论作出了详细的理论阐述

1、下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。【多选题】

A.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定

B.如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告

C.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性

D.对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会(审计委员会)、监事会报告

正确答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视,所以选项C的说法不正确;对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告,所以选项D的说法不正确。

1、甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是（    ）【单选题】

A.规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行

B.规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准

C.规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法

D.规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据和证明

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C属于设计缺陷，选项D属于运行缺陷。