2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某市多年经营免费电视业务的电视台,正考虑向国家广播电影电视总局申请开展收费电视业务和收费视频点播业务,并将电视平台由普通平台升级到高清晰度电视平台,以使该电视台的总体市场占有率在现有基础上提升15%。该电视台认为这种战略符合其长远发展目标。该电视台利用特定指标来衡量其战略的优劣时,所使用的战略测试类别属于()。【单选题】

A.竞争优势检验

B.一致性检验

C.逻辑一致性检验

D.价值增值检验

正确答案:D

答案解析:本题考核的知识点是“战略测试”。价值增值可以表现为盈利能力的提高,也可以表现为可预期的长期收益,其可用市场占有率、创新能力和员工满意度等长期指标来衡量。良好的公司战略能够在市场中为企业带来价值增值。本题目的战略就是用市场占有率来进行价值增值检验的。

2、大型超市连锁店为不同地区分店选择重点销售商品时,会考虑到每个地区中居民的一般消费特性,其中一个分类是按居民的平均收入水平的高低,将居民消费者划分为高收入、中等收入及低收入三个客户群组,该细分过程属于()。【单选题】

A.人口细分

B.财富细分

C.购买特性细分

D.价值细分

正确答案:A

答案解析:本题考核的知识点是“市场分析”。人口细分常常以年龄、收入、社会阶层、性别、地区、职业、家庭等进行划分,这些与有些产品和服务高度相关。本题目是根据居民收入进行划分的。价值细分是属于针对企业提供的产品和服务的划分,而不是根据消费者进行的划分。

3、甲会计师事务所历来特别重视对客户资料的保密,除了要求员工恪守职业道德外,甲会计师事务所还在信息系统中加强了控制和管理。当甲会计师事务所员工利用电邮系统与客户沟通时,有关信息与数据在传输前将被转化成非可读格式。甲会计师事务所电邮系统所实施的控制类别属于()。【单选题】

A.输入控制

B.一般控制

C.设备控制

D.网络控制

正确答案:D

答案解析:本题考核的知识点是“信息技术与信息系统相关的风险控制”。数据加密是指数据在传输前被转化成非可读格式,在传输后重新转换回来。这些数据只能被匹配的解密接收器读取。最常用的网络控制措施有防火墙、数据加密、授权和病毒防护。

4、某钢铁公司铁矿石原料主要依赖进口,下列各项中,属于其市场风险的是()。【单选题】

A.产品风险

B.信用风险

C.流动性风险

D.汇率风险

正确答案:D

答案解析:本题考核的知识点是“企业可能面对的风险种类”。市场风险,有时也称为财务风险或价格风险,它是指由于市价的变化而导致亏损的风险。企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险。其中,汇率风险或货币风险是由汇率变动的可能性,以及一种货币对另一种货币的价值发生变动的可能性导致的。

5、甲公司只生产一种产品,主要采用信用方式对外销售,产品毛利率为10%。为有效应对信用风险,甲公司强化对应收账款逾期的管理。甲公司2010年度预算批准的半年度逾期应收账款余额(不含税)为不超过1800万元。截至2010年6月30日,甲公司逾期应收账款(不含税)余额为3 000万元。甲公司截至2010年6月30日应收账款(不含税)信用风险敞口为()。【单选题】

A.120万元

B.300万元

C.1200万元

D.3 000万元

正确答案:C

答案解析:本题考核的知识点是“风险敞口”。风险敞口就是指未加保护的风险。根据本题给出的条件可以看出,3 000万元的应收账款产生的信用风险有1 800万元信用风险已经得到保护,所以有1 200万元的信用风险敞口。信用风险敞口=3 000-1 800=1 200(万元)。

6、企业下列各项活动中,属于内部控制活动的有()。【多选题】

A.办公楼设置门禁系统

B.人力资源部门安排员工年度考核评价

C.员工如请事假,需向部门经理申请及获得批准

D.复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算。

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核的知识点是“控制活动”。选项A属于控制活动中的实物控制;选项B属于控制环境中的人力资源政策和实务;选项C属于控制活动中的授权和批准;选项D属于控制活动中的调节与复核。

7、下列各项中,属于上市公司审计委员会应履行的职责有()。【多选题】

A.确保公司内部审计部门能直接与董事长接触

B.批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述

C.就任命、重新任命或解聘会计师事务所作出决定

D.针对管理层做出的企业内部控制情况汇报作出复核

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核的知识点是“审计委员会的监察角色”。审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性,并批准对内部审计主管的任命和解聘,还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触,并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告,复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。审计委员会还应确保内部审计部门提出的建议已执行。审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核,即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。所以选项A、D正确。就内部控制而言,审计委员会应复核企业的内部财务控制以及企业的所有内部控制和风险管理系统,除非这项任务由另外的独立风险委员会或董事会承担。审计委员会还应批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述。审计委员会亦会收到管理层关于企业内运作的内部控制系统的有效性的报告,以及内部或外聘审计师关于对控制所执行测试的结论的报告。所以选项B正确,选项C不正确。

8、甲会计师事务所为保持各审计项目组统一的审计质量,于今年初投入了一套标准化的审计软件系统。下列效果中属于使用该审计软件系统导致的有()。【多选题】

A.发现员工的新技能,提升团队协作效率

B.减少手工数据处理,提高审计工作效率

C.挖掘新的数据关系,提示潜在的审计风险

D.树立甲会计师事务所的行业审计技术领先的形象

正确答案:B、C

答案解析:本题考核的知识点是“信息系统的评价”。信息系统的效益包括:①运用自动化系统提高生产能力和新技术所减少的成本。自动化系统和新技术减少了手工处理和分析数据所需的人力成本。所以选项B正确。②经过改进的数据收集、存储和分析工具可能会带来以前不知道的销售机会。这些工具包括数据挖掘软件,它能够发现以前没有注意到的数据关系。例如,银行利用数据分析工具根据顾客信用卡的过往消费模式来分析客户消费喜好,为其寻找合作商户和推出消费优惠计划提供更可靠的信息。所以选项C正确。③改善客户服务和提高产品及服务质量。计算机系统能够产生更加准确、及时的信息。④改进决策制定过程。完整、可靠、准确、及时的信息能够帮助企业决策者作出正确合理的判断。

9、计算分析方案A和方案C的成本差异。【综合题（主观）】

答案解析:如果按照方案C进行利率互换,则该公司实际负担的利率水平为:(SHIBOR+1.5%)-(SHIBOR+1.2%)+7.5%=7.8%,考虑到相关手续费0.3%分摊到5年,每一年是0.3%÷5,则方案C的总成本为7.8%+0.3%÷5=7.86%。方案A的总成本为8%,因此方案A和方案C的成本差异为8%-7.86%=0.14%,6000×0.14%=8.4(万元)。

10、创业元老们对丽岛实业进入新市场和推出新产品的质量产生了怀疑,指出4种蔡家伦可以选择的保证质量的方法。【综合题（主观）】

答案解析:蔡家伦可以选择如下几种方法:第一,实行全员培训。提高员工的质量意识和操作技能,树立企业从上至下的质量文化。第二,强化内审工作。除了例行的内审之外,还可以针对产品质量和管理上的薄弱环节以及用户投诉等进行有针对性的审计,以便及时发现存在的问题,并加以补救。第三,授权。允许员工能够自由决定如何使用掌握的技能和获得成为一个有效的团队成员所必需的新技能来完成必要的工作,并使员工对实现经营目标和质量控制负责。第四,加强食品原料供应商的评估工作,对供应商的质量管理体系和不断提高自身质量保证进行全面评估。