2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（）。【单选题】

A.对法人作出1万元以上罚款的案件

B.对公民作出1000元以上罚款的案件

C.对法人作出没收非法所得处罚的案件

D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件

正确答案:A

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。因此，选项A符合题意。

2、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。【多选题】

A.货物保管收入的销项税额2.28万元

B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C.国际运输收入的销项税额35.2万元

D.国内运输收入的销项税额68.62万元

正确答案:A、D

答案解析:货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额。选项A，货物保管收入的销项税额=40.28÷（1+6%）×6%=2.28（万元）；选项B，装卸搬运收入的销项税额=97.52÷（1+6%）×6%=5.52（万元）；选项C，国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；选项D，国内运输收入应按“交通运输服务”计算增值税，销项税额=754.8÷（1+10%）×10%=68.62（万元）。因此，选项AD符合题意。

3、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。【单选题】

A.花卉种植

B.蔬菜种植

C.海水养殖

D.内陆养殖

正确答案:B

答案解析:选项ACD均应减半征收企业所得税。因此，选项B符合题意。

4、某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。【单选题】

A.441.6元

B.792元

C.801.55元

D.811.2元

正确答案:C

答案解析:车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。挂车按照货车税额的50%计算车船税。该厂2013年度应纳的车船税=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55（元），因此，选项C符合题意。

5、下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。【多选题】

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

正确答案:B、D

答案解析:选项A，银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税；选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项BD属于印花税的征税范围。因此，选项BD符合题意。

6、某旅游公司2018年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.4万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

正确答案:B、D

答案解析:选项A，汽车贸易公司购进小汽车不缴纳消费税；游艇生产企业应该缴纳的消费税=120×10%=12（万元），选项B正确；旅游公司应该缴纳车辆购置税=40×10%=4（万元），选项D正确。因此，选项BD符合题意。 

7、下列房屋中，免征房产税的有（）。【多选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.专门经营农产品的批发市场用房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B、C

答案解析:选项AD不免征房产税。因此，选项BC符合题意。

8、某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。【单选题】

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19..3万元

正确答案:B

答案解析:用于赠送福利院和发放给职工作福利的实木地板应视同销售计算缴纳消费税，计税依据为纳税人当月销售同类实木地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=（160+113）×5%+（160+113）÷（800+500）×（200+300）×5%=18.9（万元）。

9、某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额104万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。【单选题】

A.29.34万元

B.50.54万元

C.62.8万元 

D.68.21万元

正确答案:A

答案解析:国际运输服务适用0税率，所以取得国际运输服务不需要缴纳增值税。应缴纳增值税=1387.5÷（1+10%）×10%+127.2÷（1+6%）×6%-104=29.34（万元）。 因此，选项A符合题意。

10、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.城市维护建设税随增值税、消费税的 减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城 市维护建设税

C.对由海关代征的进口产品增值税和消 费税应减半征收城市维护建设税

D.因减免税而对增值税、消费税进行退 库的，可同时对已征收的城市维护建设税 实施退库

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A，城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，即随增值税、消费税的减免而减免；选项B，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税；选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项D，对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城建税也可同时退库。因此，选项ABD符合题意。