2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。【单选题】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”。该企业当年应缴纳的房产税=10×4×12%+1200×(1-20%)×1.2%×4/12+1 000万×(1-20%)×1.2%×8/12=4.8+3.84+6.4=15.04(万元)

2、下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有( )。【多选题】

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的纳税地点”。进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税;委托加工的应税消费品,由受托方向所在地主管税务机关解缴税款;纳税人到外县销售自产应税消费品,于应税消费品销售后,回核算地或所在地缴纳消费税。

3、建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。【综合题（主观）】

答案解析:建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(3 000-1 000)×3%=60(万元)建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税=60×5%=3(万元)建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加=60×3%=1.8(万元)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=60+3+1.8=64.8(万元)

4、计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

答案解析:2005年实际缴纳的企业所得税=564.3-211.2-120=233.1(万元)提示:新企业所得税有变化,本题仅作参考。

5、1999~2004年共计应缴纳的地方所得税。【综合题（主观）】

答案解析:1999~2004年共计应缴纳的地方所得税=(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(万元)提示:题目中注明地方所得税不享受优惠政策,因此每年的税率都是3%。

6、计算应缴纳的城镇土地使用税。【综合题（主观）】

答案解析:应缴纳的城镇土地使用税=(50 000-900-1 600)×3=142 500(元)=14.25(万元)

7、计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。【综合题（主观）】

答案解析:应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1 023×(5%+3%)=81.84(万元)

8、计算超过扣除标准的广告费用。【综合题（主观）】

答案解析:超过扣除标准的广告费用=3 070-(12 000+200)×25%=20(万元)

9、征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。【综合题（主观）】

答案解析:征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(700+6 100)×(10%+20%)=2 040(万元)提示:其他项目金额指的是加计扣除部分。

10、2005年度应缴纳的所得税。【综合题（主观）】

答案解析:2005年度应缴纳的所得税=(16 021-6 800-2 410.63-2 863.05)×33%=1 302.62(万元)