2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、出口货物的成交价格不能确定时，海关会采取下列方法估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；
（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；
（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；
（4）按照合理方法估定的价格。上述方法的先后次序排列，正确的是（ ）。【单选题】

A.（1）、（2）、（3）、（4）

B.（1）、（2）、（4）、（3）

C.（2）、（1）、（3）、（4）

D.（2）、（3）、（1）、（4）

正确答案:A

答案解析:出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；
（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；
（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；
（4）按照合理方法估定的价格。

2、境内留购的租赁进口货物,以()为完税价格。【单选题】

A.原进口时的价格

B.海关审定的留购价格

C.国内同样货品的价格

D.国内同样货品减除损耗的价格

正确答案:B

答案解析:境内留购的租赁进口货物,以海关审定的留购价格为完税价格。

3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
【单选题】

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

正确答案:B

答案解析:（一）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：
1.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。
2.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
4.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
（二）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
（三）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
（四）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。

4、某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4000元，则应纳税额为（　）。【单选题】

A.125元

B.220元

C.475元

D.600元

正确答案:C

答案解析:应纳税额=500×5%+1500×10%+（4000-2000）×15%=475（元）

5、下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ ）。【多选题】

A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C.某企业将自产的钢材用于投资

D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC都属于货物的视同销售行为，要计算增值税销项税；选项D是将购买的货物用于职工福利，不视同销售，但不可抵扣进项税。

6、下列项目中，符合营业税规定的计税依据有()。【多选题】

A.金融机构发放的贷款加息收入

B.金融经纪业务的全部收入

C.金融机构实际收到的结算罚款

D.金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价

正确答案:A、B、C

答案解析:金融机构从事外汇有价证券买卖，以卖出价减去买入价后的余额计税。

7、在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（ ）。【多选题】

A.将购进的货物无偿赠送他人

B.将购进的货物分配给职工

C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D.将自制的货物用于对外投资

正确答案:A、C、D

答案解析:将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

8、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不征收契税

B.企业依法实施破产后，债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税

C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述选项均符合契税的相关规定。

9、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人销售无偿受赠不动产的所得

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:A、C

答案解析:选项B、D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

10、税务机关对按规定应需核定纳税人应纳税额的，有权采取下列方法核定其应纳税额（ ）。【多选题】

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定

C.按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D.按照成本加合理的费用和利润的方法核定

正确答案:A、D

答案解析: