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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列所得中,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
正确答案:B、C
答案解析:选项A:按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税;选项D:按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税;选项BC:均属于税法明确作为工资、薪金项目征税的所得,符合题意。
2、下列有关消费税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的,应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应征收消费税
C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,不并入白酒的销售中缴纳消费税。
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在使用时缴纳消费税
正确答案:A
答案解析:选项B,啤酒属于从量征税的应税消费品,无论包装物是否返还,不再征收消费税;选项C,白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,无论以何种方式收取,均并入白酒的销售中缴纳消费税;选项D,纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
3、下列关于烟叶税的说法,正确的有( )。【多选题】
A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B.烟叶税的税率为20%
C.烟叶的应纳税额等于实际支付价款乘以税率
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
正确答案:B、C、D
答案解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
4、下列各项业务应当征收增值税的有( )。【多选题】
A.货物期货
B.银行销售金银
C.邮政部门销售集邮商品
D.印刷图书、报纸、杂志
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD应缴纳增值税.
5、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。【单选题】
A.商业企业零售食品
B.商业企业对外批发销售劳保用品
C.商业企业将外购货物用于对外捐赠
D.军需工厂销售军用产品给某商业企业
正确答案:A
答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
6、依据契税相关规定,下列行为属于契税征税范围的有( )。【多选题】
A.房屋出租
B.国有土地使用权出让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
正确答案:B、C、D
答案解析:契税征税范围包括国有土地使用权出让;土地使用权转让(包括出售、赠与和交换);房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。房屋出租不属于契税征税范围。
7、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )。【多选题】
A.年终加薪
B.一般性奖金
C.职务工资
D.饭费补贴
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四项均为工资、薪金所得项目范围,注意:饭费补贴不是误餐补贴。
8、比例税率是指对同一征税对象,不分数额大小,规定相同的征收比例,其在适用中又可以分为的具体形式有()。【多选题】
A.单一比例税率
B.差别比例税率
C.幅度比例税率
D.双重比例税率
正确答案:A、B、C
答案解析:比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。
9、根据企业所得税法律制度的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要加速折旧的,可以采用的加速折旧方法有( )。【多选题】
A.年数总和法
B.当年一次折旧法
C.双倍余额递减法
D.缩短折旧年限,但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
正确答案:A、C
答案解析:可以采用的加速折旧方法有年数总和法、双倍余额递减法。
10、以下属于税法基本原则的有( )。【多选题】
A.税收法定原则
B.税法公平原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
正确答案:A、B、C
答案解析:新法优于旧法原则属于税法的适用原则,而不是税法基本原则。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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