2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（　）。 【多选题】

A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税

D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

正确答案:B、C、D

答案解析:契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，所以A选项不对。

2、居民甲某共有三套房产，2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（　）。【单选题】

A.0.45万元

B.1.95万元

C.2.25万元

D.2.85万元

正确答案:A

答案解析:土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税，第一套房产甲某支付了补价，应纳契税＝15×3%＝0.45（万元）；用于抵债的第二套房产，应有承受方乙某缴纳契税；第三套房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。甲某共缴纳契税0.45万元。

3、根据房产税相关制度的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税

D.房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

正确答案:B、D

答案解析:A选项应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；C选项应自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税；BD选项符合税法规定。

4、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核土地增值税清算条件的有关规定。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。对于取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。本题考点和选项与2008年的一道多选题完全一样。

5、下列各项中，符合房产税法有关规定的有（　）。【多选题】

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。