2025年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 货币资金的审计5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是()。【单选题】

A.重新测试相关的内部控制

B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

正确答案:D

答案解析:银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，很可能是未达账项导致的，通过检查银行存款余额调节表，可以证实这种不符是否源自未达账项，这是证实银行存款账户余额是否正确的有效程序。

2、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（　）。【单选题】

A.按月盘点现金，做到账实相符

B.当日收入现金及时送存银行

C.加强对货币资金业务的内部审计

D.收支业务与记账岗位分离

正确答案:A

答案解析:选项A是出纳员对库存现金的日常管理工作。

3、下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（　）。【多选题】

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

正确答案:A、B、C

答案解析:出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项ABC都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的“固定资产明细账”不是“收入、支出、费用、债权债务账目”，不违反出纳员的不相容岗位职责。

4、注册会计师寄发的银行询证函（　　）。【多选题】

A.属于积极式函证

B.要求银行直接回函至会计师事务所

C.是以被审计单位的名义发往开户银行

D.函证对象包括银行存款和借款余额等

正确答案:A、B、C、D

答案解析:解析：选项ABCD均属于银行询证函的特点。

5、下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（　）。【单选题】

A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符

B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

D.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

正确答案:C

答案解析:选项ABD均属于实质性程序。