2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 营业税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.企业按规定价格出租的公有住房以租金为计税依据，按3%计算缴纳营业税

B.单位转让购置的不动产，按全部收入减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

C.旅游企业组织旅游团在境内旅游在外地改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税

D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为计税依据

正确答案:B、D

答案解析:企业按政府规定价格出租的公有住房暂免征收营业税，故A错误。选项C：在外地改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去支付给其他单位或者个人的住宿费，餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

2、根据营业税的有关规定,以下说法正确的有()。【多选题】

A.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

B.福利彩票机构以外的代销单位,代销福利彩票取得的手续费收入,免征营业税

C.对个人出租住房,不区分用途,以3%的法定税率为基数减半征收营业税

D.合格境外机构投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税

正确答案:A、C

答案解析:选项A：单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。选项B：福利彩票机构以外的代销单位，代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。选项D：合格境外机构投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。

3、纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为，比照（ ）征收营业税。【单选题】

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.转让无形资产和销售不动产

D.建筑业

正确答案:B

答案解析:纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。

4、下列项目中，应按3%税率征收营业税的是（ ）。【单选题】

A.转让高速公路收费权

B.保龄球馆收入

C.音乐茶座收入

D.科技讲座收入

正确答案:D

答案解析:选项A，转让高速公路收费权适用5％的税率；选项BC，适用娱乐业5%-20%的税率。

5、李某2009年1月以30万元购买一套住房，并另付房产经纪咨询费0.6万元；2011年12月以45万元将这套住宅卖掉，支付相关税费2.38万元，则李某应纳营业税为（）。 【单选题】

A.0.25万元

B.0.55万元

C.0.75万元

D.2.25万元

正确答案:D

答案解析:自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。 李某应纳营业税＝45×5％＝2.25（万元）