2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业2009年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2009年度修建的物资仓库应缴纳房产税（　）。【单选题】

A.3360元

B.2520元

C.1680元

D.0元

正确答案:A

答案解析:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 应纳房产税=120×（1-30%）×1.2%÷12×4=0.336（万元）=3360（元）

2、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。【多选题】

A.个人所有的居住房屋及院落用地

B.港口的露天堆货场用地,企业纳税确有困难的

C.港口泊位用地

D.免税单位职工家属的宿舍用地

正确答案:A、B、D

答案解析:ABD选项都属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的项目;C选项属于城镇土地使用税法定免税的项目。

3、下列各项中，免征收耕地占用税的是（）。【单选题】

A.纳税人临时占用耕地

B.军事设施占用耕地

C.铁路线路占用耕地

D.港口占用耕地

正确答案:B

答案解析:纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税，A选项不正确。军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；港口占用耕地，减征耕地占用税。

4、以下符合契税政策规定的有()。【多选题】

A.土地使用权交换,由取得货币或其他经济利益的一方缴纳契税

B.有限责任公司整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原公司土地、房屋权属的,应照章缴纳契税

C.婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归一方所有,变更为夫妻双方共有的,免征契税

D.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的税率征收契税

正确答案:C、D

答案解析:契税由承受方缴纳,所以土地使用权交换,由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税,选项A错误。有限责任公司整体改建为股份有限公司的,改建后的公司承受原公司土地、房屋权属的,免征契税,选项B错误。选项C符合契税优惠的特殊规定。承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率,选项D正确。

5、下列房地产权属转移的行为中,应参照市场上同类土地、房屋价格计算应纳契税的项目是( )。【单选题】

A.房屋买卖

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权出售

D.土地使用权的赠与

正确答案:D

答案解析:土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。